De nieuwe btw-ketting vanaf januari 2025
Vanaf 1 januari 2025 treedt er een ingrijpende wijziging in de BTW-wetgeving in werking, die aanzienlijke gevolgen heeft voor bedrijven die regelmatig btw-aangiftes doen. Als boekhoudkantoor willen we onze klanten graag duidelijk maken wat deze veranderingen in de btw-ketting inhouden en hoe je je het beste kunt voorbereiden. In deze blog zetten we de belangrijkste wijzigingen op een rij en geven we praktische tips voor de komende periode.
De invoering van de provisierekening BTW
De meest opvallende wijziging in de btw-ketting is de invoering van de Provisierekening BTW, die de huidige rekening-courant vervangt. Deze rekening is bedoeld voor btw-tegoeden waarvoor geen teruggaaf is aangevraagd. Het idee is dat ondernemers een flexibele manier krijgen om hun btw-tegoeden te beheren.
Wat betekent dit voor jouw onderneming?
- Beheer via MyMinFin: Je kunt je provisierekening BTW vanaf 2025 online beheren via het platform MyMinFin.
- Betalingen en provisies: Je kunt deze rekening gebruiken om bestaande btw-schulden te betalen of provisies aan te maken voor toekomstige btw-schulden.
- Teruggave van tegoeden: Als je geen teruggave hebt aangevraagd, wordt het btw-tegoed automatisch op je provisierekening geplaatst. Van daaruit kun je later een gedeeltelijke of volledige teruggave aanvragen.
Wat kan jij doen?
Controleer of je toegang hebt tot MyMinFin en zorg ervoor dat je boekhouding is voorbereid op deze nieuwe werkwijze.
Nieuwe procedure voor BTW-teruggave
Het systeem van btw-teruggave via de aangifte blijft bestaan, maar er zijn belangrijke wijzigingen. Teruggave kan alleen nog voor het btw-tegoed dat voortkomt uit de meest recente aangifte, niet voor oudere tegoeden.
Wat verandert er?
- Oudere tegoeden: Tegoeden die niet teruggevraagd zijn, worden vanaf 2025 automatisch op de provisierekening ingeschreven.
- Teruggave deadlines:
- Maandaangevers: Teruggave moet uiterlijk 2 maanden na het aangiftetijdvak worden aangevraagd.
- Kwartaalaangevers: Teruggave moet uiterlijk 3 maanden na het aangiftetijdvak worden aangevraagd.
Voorbeeld:
Als je een tegoed hebt uit de aangifte van het derde kwartaal (juli-september 2025), moet de teruggave uiterlijk op 31 december 2025 plaatsvinden.
Wat doet Dfisc voor jou (mits samen af te spreken) ?
Tijdig je teruggave aanvragen en uiteraard tijdig je aangiften indienen om vertragingen of problemen te voorkomen.
Vervangende BTW-aangifte bij niet-tijdige indiening
Een belangrijke wijziging is de invoering van de vervangende aangifte. Als je een aangifte niet op tijd indient, stelt de administratie een vervangende aangifte op. Deze vervangende aangifte bevat het hoogste verschuldigde btw-bedrag van de afgelopen 12 maanden, met een minimum van 2.100 EUR.
Wat houdt dit in?
- De vervangende aangifte wordt opgemaakt als je 3 maanden na de uiterste indieningstermijn geen aangifte hebt ingediend.
- De vervangende aangifte wordt gelijkgesteld met een reguliere aangifte, maar er is geen aftrekbare btw.
Waar streeft Dfisc naar?
Dat deze vervangende aangifte uiteraard niet nodig is; wij zorgen ervoor dat je btw-aangiften altijd tijdig ingediend worden om hoge boetes en sancties te voorkomen.
Optie om BTW-schulden via domiciliëring te betalen
Een nieuwe optie vanaf 2025 is de mogelijkheid om btw-schulden via domiciliëring te betalen. Dit geldt zowel voor de betalingen die voortkomen uit aangiften als voor betalingen die worden gevorderd in het kader van gedwongen inning.
Wat houdt dit in?
- Je kunt een mandaat geven aan de FOD Financiën om btw-schulden automatisch van je rekening af te schrijven.
- Fiscale boetes en verhogingen vereisen wel een voorafgaande kennisgeving, aangezien deze bedragen niet altijd bekend zijn op het moment van de betaling.
Een visie die Dfisc ook ondersteunt of aanraadt:
Overweeg om gebruik te maken van domiciliëring voor een soepelere en tijdige betaling van je btw-schulden.
Aanpassing van de procedureregels
De btw-procedureregels in de nieuwe btw-ketting worden verder geharmoniseerd met de regels die al gelden voor de inkomstenbelastingen. Dit betekent dat de belastingadministratie sneller kan reageren en dat je minder tijd hebt om te antwoorden op bepaalde vragen.
Wat verandert er?
- Antwoordtermijn: Je hebt nu slechts één maand om te reageren op een vraag om inlichtingen van de btw-administratie. Dus krijg jij zelf via je e-box, je myminfin, … dergelijke vraag binnen, laat deze dan zeker niet liggen en stuur deze door naar Dfisc zodat wij het onmiddellijk kunnen vastnemen.
- Verkorte termijn (10 dagen): In dringende gevallen, zoals bij btw-teruggavecontroles, wordt de antwoordtermijn verkort naar 10 dagen.
Rinkelt het belletje ook bij jou?
Zorg ervoor dat wij vanuit Dfisc tijdig kunnen antwoorden op vragen van de belastingadministratie om vertragingen en boetes te voorkomen. Stuur dus alles meteen door en laat het niet steken in je mailbox.
Conclusie bij de nieuwe btw-ketting
De veranderingen in de btw-wetgeving die per 1 januari 2025 ingaan, vereisen een zorgvuldige voorbereiding van je bedrijf. Door de invoering van de provisierekening btw, de gewijzigde procedure voor btw-teruggave, en de mogelijkheid om btw-schulden via domiciliëring te betalen, wordt het belangrijker dan ooit om je administratieve processen goed op orde te hebben zodat Dfisc tijdig je aangiftes kan indienen. Hoe kan je de btw-ketting ‘sluitend’ houden?
Een eerste actie en aanrader – daar doen wij trouwens regelmatig oproepen voor – is om je Clearfacts op orde te houden en tussentijds je facturen op te laden en per 10 of 20 facturen door te sturen naar “in verwerking”.
En onthoud 4 belangrijke termen in heel het proces:
- boekhouding up-to-date
- Myminfin
- Communicatie
- Domiciliëring
Heb je vragen over de impact van deze wijzigingen op jouw onderneming? Neem contact op met je dossierbeheerder of stuur een mailtje naar office@dfisc.be!